Как оформить корректировочный счет-фактуру полученный на уменьшение стоимости?

Для оформления корректировочного счета-фактуры полученного на уменьшение стоимости в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) необходимо выполнить следующие шаги, руководствуясь методологией учета и актуальными требованиями законодательства.

### 1. Нормативное обоснование и особенности учета

При уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавец выставляет корректировочный счет-фактуру или единый универсальный корректировочный документ (УКД) [3, 5].

На основании полученного корректировочного счета-фактуры продавца (или первичных документов на уменьшение стоимости) покупатель обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету [5]. Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из дат:

• дата получения первичных документов на изменение стоимости;
• дата получения корректировочного счета-фактуры [5].

*Примечание:* Если в дальнейшем стоимость будет изменена повторно, продавец должен будет выставить новый корректировочный счет-фактуру, в который переносятся данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры [2].

---

### 2. Пошаговое оформление в «1С:Бухгалтерия 8» (3.0)

#### Шаг 1. Создание документа-основания «Корректировка поступления»

Для отражения уменьшения стоимости в бухгалтерском и налоговом учете необходимо создать документ Корректировка поступления.

• Путь в меню: Покупки → Покупки → Корректировка поступления.
• Также документ можно создать на основании ранее введенного документа *Поступление (акт, накладная, УПД)* по кнопке Создать на основании → Корректировка поступления.
• Заполнение реквизитов:
• В поле Вид операции выберите Корректировка по согласованию сторон.
• На вкладке Товары (или Услуги) в строке «после изменения» укажите уменьшенную цену или количество. Корректировочные показатели рассчитаются автоматически.

#### Шаг 2. Регистрация корректировочного счета-фактуры полученного

• В нижней части документа Корректировка поступления в соответствующих полях введите номер и дату полученного от поставщика корректировочного счета-фактуры.
• Нажмите кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически создается документ Корректировочный счет-фактура полученный.
• Если поставщик предоставил УКД, то переключатель под табличной частью документа корректировки переводится в положение УКД [3].

---

### 3. Бухгалтерские проводки и счета учета

При проведении документа Корректировка поступления на уменьшение стоимости формируются следующие проводки (на примере уменьшения стоимости приобретенных товаров/услуг):

• Уменьшение стоимости приобретенных ценностей (стоимости услуг):
• Дт 41 (20, 26, 44) — Кт 60 — отражено уменьшение стоимости товаров (услуг) методом *«сторно»* (на разницу).
• Корректировка входящего НДС:
• Дт 19.03 — Кт 60 — отражено уменьшение суммы НДС, предъявленной поставщиком, методом *«сторно»* (на разницу).
• Восстановление НДС, ранее принятого к вычету:
• Дт 19.03 — Кт 68.02 — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по приобретенным ценностям (на сумму разницы).

*Примечание по налогу на прибыль:* С учетом актуальной ставки налога на прибыль в 2026 году (25%), корректировка расходов (в случае списания стоимости услуг или товаров в прошлых периодах) корректно отразится на расчете налоговой базы по налогу на прибыль текущего или прошлого периода в зависимости от настроек учетной политики и существенности ошибки.

---

### 4. Отражение в отчетности по НДС

После проведения документов:

• Восстановленная сумма НДС автоматически отражается в Книге продаж за текущий налоговый период (на основании п. 3 ст. 170 НК РФ).
• Запись о корректировке и восстановлении НДС попадает в Раздел 9 Декларации по НДС.