Как отразить материальную помощь сотруднику свыше 4000 рублей в 1С ЗУП?

Для отражения материальной помощи сотруднику в размере свыше 4 000 рублей в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.1) необходимо выполнить следующие шаги:

### 1. Настройка и создание начисления

Материальная помощь начисляется через раздел меню «Зарплата» → «Начисления» [1].

Если в списке начислений отсутствует нужный вид выплаты, его необходимо создать:

• Назначение начисления: укажите «Материальная помощь» (это позволит программе автоматически применять вычет по НДФЛ и страховым взносам в размере 4 000 рублей в соответствии с п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ) [3].
• НДФЛ: для материальной помощи (кроме отдельных видов, таких как при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи) устанавливается код дохода 2760. Программа автоматически применит код вычета 503 в размере 4 000 рублей за налоговый период. Сумма свыше 4 000 рублей будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении прогрессивного порога).
• Страховые взносы: укажите вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично» (в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ сумма до 4 000 рублей в год не облагается взносами, а сумма превышения подлежит обложению в общем порядке) [3].

### 2. Оформление документа в 1С:ЗУП 3.1

Для начисления выплаты создайте документ «Материальная помощь» (или «Начисление единовременных выплат» в зависимости от настроек программы) в разделе «Зарплата» [1]. Также начисление можно провести в рамках общего документа «Начисление зарплаты и взносов» [1].

В документе укажите:

• Сотрудника;
• Сумму материальной помощи (например, 10 000 рублей).

Программа автоматически рассчитает:

• Сумму вычета: 4 000 рублей.
• Облагаемую базу для НДФЛ и взносов: 6 000 рублей (10 000 - 4 000).
• НДФЛ: 780 рублей (6 000 * 13%).
• Страховые взносы: будут рассчитаны с базы 6 000 рублей по установленным тарифам компании.

### 3. Отражение в бухгалтерском учете (проводки в 1С:Бухгалтерия 3.0)

После синхронизации данных из 1С:ЗУП 3.1 в 1С:Бухгалтерию 3.0 формируется документ «Сведения для отражения зарплаты в бухучете». На его основании формируются следующие проводки:

• Дт 91.02 (Прочие расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли) — Кт 70 (или 73.03 «Расчеты по прочим операциям») — на сумму 10 000 руб. (начислена материальная помощь);
• Дт 70 (73.03) — Кт 68.01 — 780 руб. (удержан НДФЛ с суммы превышения);
• Дт 91.02 — Кт 69.09 (Единый тариф страховых взносов) — начислены страховые взносы с суммы превышения (6 000 руб. * тариф);
• Дт 91.02 — Кт 69.11 (Взносы на травматизм) — начислены взносы в СФР от НС и ПЗ с суммы превышения.

*Примечание: Расходы на выплату материальной помощи (кроме предусмотренных трудовым или коллективным договором за производственные результаты) не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ), ставка которого с 2026 года составляет 25%.*